Ci sono molte opzioni per svolgere un'attività o un'impresa in Spagna.

 

Tuttavia, data la natura dell'attività da svolgere, ci concentreremo su 3 forme specifiche che analizzeremo nella sezione seguente.

 

• Opzioni per la costituzione di una società

 

Anche se ci sono diverse opzioni, le più comuni e più vantaggiose sono di solito quelle di svolgere l'attività come lavoratore autonomo o di costituire una società di capitali, in particolare una Società a Responsabilità Limitata (S.R.L).

 

Ad ogni modo, a parte queste due figure, analizzeremo i dettagli della “Sociedad Anónima” (equivalente a società per azioni in Italia), anche se è principalmente raccomandata per grandi investimenti e imprese in cui la figura dei soci non è così importante.

 

PERSONA FISICA AUTONOMA 

La figura della persona fisica è la più semplice. In questo caso, la persona che svolge l'attività lo fa personalmente e direttamente, con la possibilità di agire sotto un'immagine di marca o un nome commerciale.  

 

In altre parole, lei sarebbe responsabile di tutta l'attività e la svolgerebbe personalmente e direttamente, fatturando direttamente ai clienti.

 

Inoltre, potrebbe usare un logo o un marchio che gli permetta di differenziarsi sul mercato.

 

 

I vantaggi e gli inconvenienti di questa figura sono descritti di seguito:

 

• Vantaggi: La persona fisica si costituisce entro 72 ore circa, non è necessario mantenere controlli contabili o di registrazione così rigidi, e comporta meno costi di gestione e di tempo.

 

• Inconvenienti: Agendo come persona fisica, è personalmente responsabile con tutti i suoi beni personali, presenti e futuri. In altre parole, qualsiasi responsabilità che possa derivare dall'attività sarà a carico del patrimonio personale del lavoratore autonomo.

 

Pertanto, se l'attività comporta un investimento pesante, presenze di altri soci, richiede una certa quantità di finanziamenti o ci può essere un rischio di mancato pagamento ai fornitori o alle amministrazioni, non è consigliabile agire sotto questa figura.

 

Inoltre, è spesso più difficile ottenere finanziamenti o investitori se si sceglie di essere un lavoratore autonomo.

 

 

SOCIETÀ DI CAPITALE: 

All'interno delle società di capitali, ci sono due tipi di società particolarmente importanti: la società anonima e la società a responsabilità limitata.

 

Le principali differenze tra le società anonime e le società a responsabilità limitata sono esposte di seguito.

 

SOCIEDAD LIMITADA: 

Capitale sociale minimo

3.000,00 €

Costituzione dell’esborso

Nella sua totalità

Contributi

I fondatori e i soci sono responsabili in solido dell'autenticità dei contributi non monetari

Azioni/partecipazioni sociali

Non sono titoli mobiliari. Le obbligazioni e gli altri titoli non possono essere emessi.

Trasmissione di azioni/quote

Deve essere registrato in un documento pubblico. In generale, le azioni non sono liberamente trasferibili, a meno che lo statuto non preveda diversamente, la legge prevede un diritto di prelazione a favore dei restanti azionisti o della società stessa in caso di trasferimento delle azioni a una persona diversa da quelle indicate.

Modifica degli statuti

Non è richiesto alcun rapporto

Sede dell'Assemblea Generale

Specificato negli statuti sociali (in ogni caso, a condizione che si tenga in Spagna). In caso contrario, nel comune della sede legale.

Quorum per la partecipazione all'assemblea generale e maggioranze

Si stabiliscono diverse maggioranze a seconda del contenuto degli accordi, che possono essere specificati dagli statuti

Durata del mandato di un amministratore

Può essere indefinita

Emissione di obbligazioni

Le S.L. non possono emettere obbligazioni

Tassazione delle società

La società a responsabilità limitata è soggetta all'imposta sul reddito delle società ad un tasso del 25%

 

 

I vantaggi e gli inconvenienti di questa figura sono descritti di seguito:

 

Vantaggi:

• Responsabilità verso i creditori limitata al capitale sociale e al patrimonio a nome della società.
• Burocrazia semplificata e bassi costi di costituzione.
• Requisito di capitale sociale minimo relativamente basso: 3.000 euro
• Il numero di soci è il minimo possibile, uno, quindi può essere una ditta individuale.

 

Inconvenienti: 

• Le azioni non sono facilmente trasferibili. La loro vendita è regolata dallo statuto della società e dalla legge, con priorità ai restanti azionisti.
• Data la situazione del sistema finanziario attuale, se l'azienda ha bisogno di finanziamenti, è normale che chiedano una garanzia personale.

 

 

SOCIEDAD ANÓNIMA:

Capitale sociale minimo

60.000,00 €

Costituzione dell’esborso

Minimo del 25%, il resto da pagare entro 12 mesi

Contributi

Richiede la relazione di un esperto indipendente sui contributi non in denaro

Azioni/partecipazioni sociali

Sono titoli mobiliari. Obbligazioni e altri titoli possono essere emessi.

Trasmissione di azioni/quote

Sono liberamente trasferibili, a meno che non sia previsto diversamente dallo statuto.

Modifica degli statuti

Richiede una relazione dell'organo di amministrazione o degli azionisti, a seconda dei casi, che proponga la modifica.

Sede dell'Assemblea Generale

Specificato negli statuti sociali (in ogni caso, a condizione che si tenga in Spagna). In caso contrario, nel comune della sede legale.

Quorum per la partecipazione all'assemblea generale e maggioranze

Si stabiliscono quorum e maggioranze diverse a seconda che si tratti di una prima o seconda votazione e del contenuto delle risoluzioni. Questi possono essere specificati dagli statuti.

Durata del mandato di un amministratore

Massimo 6 anni. Rieleggibile per termini della stessa durata massima.

Emissione di obbligazioni

L'emissione di obbligazioni può essere usata come mezzo per raccogliere fondi

Tassazione delle società

La società anonima è soggetta all'imposta sul reddito delle società ad un tasso del 25%.

 

 

I vantaggi e gli inconvenienti di questa figura sono descritti di seguito:

 

Vantaggi: 

• Responsabilità verso i creditori limitata al capitale sociale e al patrimonio a nome della società.
• Trasferimento libero di azioni.
• Facilita l'incorporazione di una vasta gamma di partner di investimento.
• Può essere unipersonale.

 

Svantaggi:

• Capitale sociale minimo molto più alto che in altri tipi di società.
• Gestione amministrativa più complessa di altre società.

 

 

FORMALITÀ PER LA COSTITUZIONE DI UNA SOCIETÀ DI CAPITALI (S.L. o S.A) 

1. Certificazione negativa di denominazione (nome della società): Domanda al "Registro Mercantil Central" da parte dell'interessato o del suo rappresentante autorizzato (possono essere inclusi fino a cinque nomi di società alternativi). Il "Registro Mercantil Central" emetterà un certificato di prenotazione del nome per la nuova società. La prenotazione del nome ha una durata di sei mesi dalla data di rilascio.
2. Ottenimento della partita IVA provvisoria e nomina del rappresentante: Nomina di una persona fisica o giuridica con residenza in Spagna per rappresentare la società madre davanti alle autorità fiscali spagnole in relazione ai suoi obblighi per qualsiasi imposta, o richiedere NIE e residenza fiscale del rappresentante.

• Atto di proprietà effettiva: Gli azionisti fondatori devono eseguire un atto di manifestazione di proprietà effettiva davanti a un notaio.

1. Atto pubblico davanti a un notaio: Questa procedura consiste nel formalizzare pubblicamente davanti a un notaio l'accordo di apertura della società. Nel caso di apertura di un succursale di una società madre straniera il notaio richiederà (i) una documentazione simile a quella richiesta nel caso di una filiale (cioè la prova dell'identità della persona che compare davanti a lui, la procura a rappresentare la società madre, la dichiarazione del beneficiario effettivo, la prova del pagamento e dei mezzi di contribuzione, se applicabile), (ii) la prova dell'esistenza della società madre, il suo statuto e i nomi e i dati personali dei suoi amministratori (tradotti, legalizzati e apostillati dall'Aia) (iii) nonché la delibera di costituzione della filiale, adottata dall'organo competente della società madre.
2. Domanda di iscrizione nel "Registro Mercantil": L'atto di costituzione deve essere presentato: elettronicamente dal notaio o di persona dall'interessato.

 

Il tempo necessario per costituire una società è tra 10-14 giorni e i costi notarili e di registrazione della società dipendono dal capitale sociale iniziale, tra gli altri fattori.

 

 

• Implicazioni fiscali

 

Gli obblighi fiscali della società sono:

 

DICHIARAZIONI TRIMESTRALI:

• Modulo 303, corrispondente alla dichiarazione IVA. Consiste nel pagare ogni trimestre la differenza tra l'IVA addebitata sulle fatture emesse e l'IVA sostenuta sulle fatture per le spese.
• Modulo 111, modulo per dichiarare e versare le ritenute IRPEF che l'azienda effettua durante il trimestre per i lavoratori.
• Modulo 115, contenente le ritenute pagate per l'affitto dell'immobile utilizzato per l'attività dell'azienda.
• Modulo 202, acconti sull'imposta sul reddito delle società. Le aziende ogni trimestre anticipano il pagamento annuale dell’imposta sul reddito delle società.

 

 

I moduli trimestrali devono essere presentati entro le seguenti scadenze:

• Il primo trimestre - dal 1 al 15 Aprile.
• Il secondo trimestre - dal 1 al 15 Luglio.
• Il terzo trimestre - dal 1 al 15 Ottobre.
• Il quarto trimestre - dal 1 al 15 Gennaio.

 

DICHIARAZIONI ANNUALI:

• Modulo 390, dichiarazione annuale dell'IVA. Questo è un modulo informativo che raccoglie le dichiarazioni trimestrali del modulo 303. Viene depositato dal 1 al 20 gennaio.
• Modulo 190, dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale. Questo è un modulo informativo che raccoglie le dichiarazioni trimestrali del modulo 111. Viene depositato dal 1 al 20 gennaio.
• Modulo 200. Dichiarazione dei redditi aziendali. Viene depositata durante il mese di luglio dell'anno successivo.

In termini di tassazione, sia le società per azioni che le società a responsabilità limitata sono tassate con un'aliquota del 25%, anche se durante i primi due anni l'aliquota fiscale per le società a responsabilità limitata è del 15%.

 

La tassazione come autonomo è variabile, va da una scala del 19 al 54%, ma ci sono diverse riduzioni che potrebbero essere applicate.

 

Se confrontiamo la tassazione di tutte le opzioni, per un livello di profitto inferiore a 40-50 mila euro potremmo scegliere di svolgere l'attività attraverso la persona fisica in quanto ottimizzeremmo il carico fiscale, tuttavia, dal punto di vista della sicurezza, se si costituisce una delle due opzioni societarie, non si mette a rischio il patrimonio personale, ma solo il denaro che si apporta alla società.

 

D'altra parte, se il profitto è superiore a questo importo, la forma più consigliabile è quella di una società a responsabilità limitata.

 

 

 

1. REGISTRAZIONE DEI MARCHI

 

In Spagna, i marchi devono essere registrati presso la "Oficina Española de Patentes y Marcas".

 

A questo proposito, è importante notare che la registrazione del marchio non è obbligatoria, ma è consigliabile, dato che il diritto esclusivo su di essi nasce dalla registrazione validamente effettuata.

 

La domanda di registrazione si fa attraverso diversi documenti, tra cui la riproduzione del segno distintivo, e di solito ci vogliono tra gli 8 e i 15 mesi per la risoluzione della domanda.

 

Prima di presentare una domanda è consigliabile fare una ricerca per verificare che la creazione da registrare non sia già protetta.

Le ricerche possono essere effettuate utilizzando le banche dati ad accesso gratuito offerte dall' "Oficina Española de Patentes y Marcas", o utilizzando i servizi a pagamento forniti da questo ufficio.

I marchi europei hanno un carattere unitario; possono essere richiesti ed eventualmente concessi solo per l'intero territorio dell'Unione europea e possono essere richiesti direttamente all'Ufficio dell'Unione europea per la proprietà intellettuale (EUIPO).

 

La tassa di registrazione è tra 850 e 1000 euro (a seconda del tipo di domanda).

 

1. AFFITO LOCALI 

L'affitto dei locali dipende dal padrone di casa e dagli accordi presi tra inquilino e padrone di casa. I costi degli immobili sono di solito intorno ai 2 mesi di affitto.

 

La registrazione del contratto costa circa 60 euro e, inoltre, la tassa di trasferimento della proprietà dovrà essere depositata presso la comunità competente, il che costerà circa 100 euro in più.

 

Le clausole standard per un affitto di locale possono essere trovate nel modello di contratto di affitto allegato.

 

Come regola generale, le riparazioni necessarie (spese necessarie) devono essere eseguite dal locatore, e se sono eseguite dall'inquilino, il locatore deve compensare l'inquilino per esse, a meno che le riparazioni siano il risultato di atti negligenti o colpevoli dell'inquilino. Tuttavia, l'accordo tra le parti deve sempre essere preso in considerazione.

 

Tutte le spese relative ai locali possono essere deducibili fiscalmente in quanto è necessario per svolgere l'attività. Inoltre, l'affitto dei locali sarà soggetto a una ritenuta d'acconto del 19% che dovrà essere versata al fisco ogni trimestre tramite il modulo 115.

 

 

1. QUESTIONI AMMINISTRATIVE

Per aprire un'attività di commercio alimentare, è necessario che il locale rispetti le misure igieniche minime richieste da ogni comune o località, per questo è consigliabile trovare un architetto che si occupi di elaborare le licenze poiché sono gli esperti in questo settore ed è vitale conoscere ognuno degli obblighi che il locale deve rispettare o non si potrà ottenere la licenza di apertura.

 

Inoltre, devono richiedere una licenza sanitaria nella località corrispondente. Una volta ottenuta la licenza, è necessario superare un'ispezione sanitaria che concederà loro la licenza definitiva per svolgere l'attività.

 

Oltre alle licenze di apertura e sanitarie, sarà necessario registrare l'azienda presso le autorità fiscali e assegnare una persona responsabile (amministratore) nella "Seguridad Social".

 

 

1. ASPETTI RELATIVI AL LAVORO 

Per identificare i costi contributivi dei lavoratori assunti, l'azienda deve applicare, obbligatoriamente, un contratto collettivo settoriale di lavoro (“Convenio Colectivo”).

 

Il "Convenio Colectivo" è l'accordo in cui le condizioni di lavoro e la produttività sono stabilite dopo la negoziazione collettiva tra i datori di lavoro e i rappresentanti dei lavoratori. Regola gli aspetti del rapporto di lavoro come i salari, le ore di lavoro, le vacanze, i diritti, gli obblighi e le altre condizioni di lavoro.

 

Tenendo conto dell'attività e dell'ubicazione del centro di lavoro, il "Convenio Colectivo" applicabile sarà il "Convenio Colectivo del comercio general para Málaga y su provincia".

 

Il suddetto "Convenio Colectivo" è diviso in settori secondo il settore economico. Ci concentreremo sul “Sector I - Actividades del comercio alimentación, establecimientos de almacenistas de alimentación, detallistas de ultramarinos, supermercados y autoservicios, establecimientos de confiterías y despachos de helados”.

 

 Retribuzione totale del lavoratore:

 

Tutti i lavoratori coperti dal contratto collettivo di lavoro applicabile hanno diritto a ricevere, su base obbligatoria, almeno il salario previsto dal contratto collettivo di lavoro secondo la categoria professionale.

 

Il salario è composto da:

• Salario base
• Plus convenio
• Plus asistencia
• Plus transporte
• Complemento personal (antigüedad): I lavoratori hanno diritto a ricevere un assegno personale stabilito nell'accordo. Sarà un importo fisso mensile per ogni 4 anni di servizio nell'azienda.
• Pagamenti straordinari: I lavoratori regolati da questo accordo hanno diritto a ricevere dall'impresa in cui prestano i loro servizi tre pagamenti straordinari, ognuno dei quali è fissato a un mese di "salario base", "plus convenio" più "antigüedad". C'è un'opzione (consigliabile) per ripartire questi tre bonus straordinari in 12 pagamenti mensili. Ognuno di questi pagamenti sarà pagato nelle seguenti date:

 

• Una prestazione da pagare entro il 15 marzo di ogni anno (quindicesima).
• Una mensilità di luglio, da pagare entro il 15 luglio di ogni anno (tredicesima).
• Un bonus natalizio, da pagare prima del 15 dicembre di ogni anno (quattordicesima).